Cum se calculează coeficientul?

Pentru a analiza situația financiară a unei întreprinderi,fără numeroși indicatori care caracterizează anumite domenii ale activităților sale. În practica modernă, sunt utilizați aproximativ 200 de coeficienți, însă cunoașterea tuturor nu este necesară. Din articol veți învăța cum să calculați coeficienții de bază.

Printre principalele tipuri de coeficienți se numără:

• Rata de lichiditate actuală;
• raportul de lichiditate rapid (urgent);
• coeficientul de lichiditate absolută;
• rata cifrei de afaceri a activelor.

Coeficientul lichidității curente (Ктл)

Ctl (Eng. Raportul curent, CR) reprezintă o valoare care arată capacitatea firmei de a rambursa datoriile curente din activele curente. Acest indicator este unul dintre principalii factori, deoarece caracterizează solvabilitatea companiei. Un KTL bun este considerat a fi mai mare decât 2. Dar dacă este mai mare de 3, se poate vorbi despre utilizarea irațională a fondurilor. La urma urmei, activele companiei ar trebui să fie în circulație.

Raportul actual de lichiditate poate fi calculat utilizând următoarea formulă:

• Ктл = ОА / КО, unde ОА - active curente și KO - datorii pe termen scurt.

Dacă aveți nevoie pentru a calcula KTL, pe baza activelor și pasivelor grupului, utilizați această formulă:

• Km = (A1 + A2 + A3 + ...) / (P1 + P2 + P3 + ...), unde A și P reprezintă grupuri de active și pasive.

Activele curente includ:

• numerar în numerar la box-office, precum și în conturi bancare;
• creanța netă (soldul după deducerea datoriilor neperformante din creanțele de rezervă);
• banii echivalenți ai echipamentelor, echipamentelor etc.
• investiții financiare în valori mobiliare.

Datoriile curente sunt:

• împrumuturi care trebuie rambursate în decurs de un an;
• datorie față de furnizori;
• Alte datorii.

Coeficientul de lichiditate rapidă (urgentă) (Кб)

Кб (raport rapid, QR) - acest indicatorcaracterizează măsura în care pot fi plătite datoriile pe termen scurt ale întreprinderii prin activele în numerar sau cele care se pot transforma rapid în ele (materii prime, materiale, produse finite). Stocurile nu sunt luate în considerare. Acest raport reflectă solvabilitatea societății. Bunul este considerat a fi Kbl, care este în intervalul de 0,8-3. Ieșiți-l pentru granița inferioară indică insolvabilitatea întreprinderii, și mai sus - utilizarea irațională a fondurilor.

Dacă Ктк se află în limitele normei și Ккк -scăzut, acest lucru indică faptul că societatea este solvabilă, sub rezerva vânzării de echipamente, a conturilor de încasat. Dar astfel de proceduri pot perturba funcționarea întreprinderii.

Formula pentru calculul Kbl:

• Кбл = (ВЛОА + СЛОА) / КО, unde ВЛОА и СЛОА - active lichide și medii lichide

CLL și SLAA sunt:

• bani la îndemână, precum și pe conturi bancare;
• creanțe, pentru care plățile se efectuează în termen de 1 an de la data raportului.

O altă formulă pentru calcularea Kbl se bazează pe raportul dintre suma ULAA și SLAA la suma pasivelor curente:

• Кб = (ВЛОА + СЛОА) / (П1 + П2 + ...)

Rata de lichiditate absolută (Cal)

Cal (raportul de numerar, CR) - un indicator caredetermină capacitatea unei întreprinderi de a rambursa datoriile curente folosind numerar, bani din conturi de decontare, investiții financiare pe termen scurt. Pur și simplu pune - cât de mult firma are bani pentru așezări pe diverse datorii.

Pentru o întreprindere care funcționează normal, calul ar trebui să fie mai mare de 0,2. Cu toate acestea, nu ar trebui să fie prea mare, deoarece indică neutilizarea numerarului.

Formula de calcul Cal:

• Кал = ВЛОА / КО

WFLA include:

• numerar în numerar la box-office, precum și în conturi bancare;
• investiții financiare pe termen scurt.

Cota de afaceri a activelor (KOA)

Koa (Rata totală a activelor, TAT) -arată de câte ori într-o anumită perioadă (de obicei un an, mai puțin frecvent - șase luni), există un ciclu complet de producție și circulație, care aduce profit. Folosind Koa, poți determina cât de eficient o companie își folosește resursele, indiferent de sursele de primire.

Calculat prin formula:

• Koa = GRP / IAB, unde GRP este venitul din vânzarea bilanțului, IAB reprezintă totalul activului din sold.

Se pare că Koa arată câteunitatea monetară de active a adus unitățile monetare ale produselor vândute. Cu cât valoarea acestui coeficient este mai mare, cu atât mai rapid se circulă fondurile pe care compania le dispune. În acest caz, este imposibil să se vorbească despre limitele admisibile ale Koa pentru o întreprindere care funcționează normal. Cu cât acest indicator este mai mare, cu atât este mai eficient.

După ce ați învățat aceste formule simple, puteți calcula întotdeauna raportul de lichiditate.